Gravar a los ricos: m谩s estados est谩n estudiando y aprobando impuestos dirigidos a las personas con un elevado patrimonio
Tal y como se predijo en nuestra alerta anterior, varios estados han tomado recientemente medidas para promulgar o proponer impuestos sobre el patrimonio o sobre la renta dirigidos a personas con ingresos anuales elevados, superiores a un mill贸n de d贸lares. A medida que el impuesto a los multimillonarios propuesto por California sigue cobrando impulso, Washington, Maine y Minnesota tambi茅n est谩n intensificando sus esfuerzos para gravar a los ricos.聽
El impuesto a los multimillonarios de California聽
Para que el impuesto a los multimillonarios de California propuesto se incluya en la votaci贸n de noviembre de 2026, los promotores deb铆an recabar 875 000 firmas a favor de la propuesta electoral antes del 24 de junio de 2026. El 26 de abril de 2026, el Wall Street Journal que ya se hab铆an recabado m谩s de 1,5 millones de firmas. Una vez presentadas las firmas, los funcionarios electorales locales deber谩n verificarlas y enviarlas al secretario de Estado de California. Si se pueden verificar al menos 875 000 firmas, la se someter谩 a los votantes de California como parte de las elecciones de noviembre de 2026. Si la propuesta electoral se aprueba, California impondr铆a un impuesto 煤nico del 5 % a los multimillonarios residentes en California.聽
El impuesto a los millonarios de Washington
El 30 de marzo de 2026, el gobernador de Washington promulg贸 ley (impuesto a los millonarios), que grava con un impuesto sobre la renta del 9,9 % a las personas f铆sicas con unos ingresos brutos ajustados en Washington de 1 mill贸n de d贸lares o m谩s al a帽o. El impuesto a los millonarios de Washington reviste especial importancia, ya que, hist贸ricamente, este estado no gravaba con un impuesto sobre la renta a las personas f铆sicas. El impuesto entrar谩 en vigor el 1 de enero de 2028.
驴Qui茅n paga el impuesto a los millonarios?
El impuesto sobre los millonarios se aplica tanto a los residentes de Washington como a las personas f铆sicas no residentes, entendidas como personas f铆sicas. Adem谩s, el impuesto incluye una opci贸n fiscal para las entidades de transferencia, que permite a estas entidades pagar el impuesto en nombre de sus miembros o propietarios individuales.聽
驴C贸mo se calcula el impuesto a los millonarios?
El 芦impuesto a los millonarios禄 se aplica a la base imponible de Washington. El punto de partida para calcular la base imponible de Washington consiste en determinar los ingresos b谩sicos de Washington. Los ingresos b谩sicos de Washington se calculan a partir de la renta bruta ajustada federal del contribuyente y requieren la incorporaci贸n de varios conceptos a dicha renta, entre los que se incluyen las plusval铆as federales a largo plazo y las p茅rdidas acumuladas anteriores a 2028.
En el caso de las personas f铆sicas residentes en Washington, el 芦impuesto a los millonarios禄 exige que todos los ingresos se imputen a Washington 芦independientemente de su origen禄. Cabe destacar que esto incluye los ingresos procedentes de cualquier fideicomiso de donaci贸n incompleto no otorgante constituido por una persona f铆sica residente en Washington, lo que elimina de hecho la ventaja fiscal que supone el uso de un fideicomiso incompleto no otorgante de Nevada (NING) o de Delaware (DING) para los residentes del estado de Washington.聽
En el caso de las personas f铆sicas no residentes en Washington, el impuesto sobre los millonarios se aplica a los ingresos procedentes de fuentes situadas en Washington. Los ingresos de las personas f铆sicas no residentes sujetos a este impuesto incluyen los salarios derivados de un empleo en Washington, los alquileres y otras ganancias atribuibles a bienes inmuebles o muebles situados en el estado, as铆 como los ingresos procedentes de bienes muebles intangibles, como dividendos e intereses, en la medida en que dichos bienes se hayan utilizado en una actividad empresarial o profesional desarrollada en Washington.
Para orientar a las personas f铆sicas no residentes, la legislaci贸n fiscal establece normas generales sobre c贸mo deben imputar sus ingresos en el estado de Washington. Sin embargo, dado que la imputaci贸n de ingresos depende en gran medida de las circunstancias concretas de cada caso, es necesario que el Departamento de Hacienda de Washington ofrezca orientaciones interpretativas adicionales, que probablemente se publiquen en breve.聽
Una vez que el contribuyente ha calculado su renta base, se aplica una deducci贸n est谩ndar de 1 mill贸n de d贸lares a dicha renta, lo que, en la pr谩ctica, establece el umbral de 1 mill贸n de d贸lares del impuesto. Es importante destacar que la deducci贸n est谩ndar se aplica independientemente de si la persona presenta la declaraci贸n de forma individual o si la presenta conjuntamente con su c贸nyuge.聽
驴Se est谩 cuestionando el impuesto a los millonarios?
S铆. El 芦impuesto a los millonarios禄 ya est谩 siendo impugnado por empresarios y residentes de Washington en el caso Petter contra el Estado de Washington. Los demandantes alegan que dicho impuesto viola la Constituci贸n del estado, que proh铆be la tributaci贸n desigual de los bienes y limita la carga fiscal total sobre los bienes al 1 %. En una sentencia de 1933, el Tribunal Supremo del Estado de Washington sostuvo que los ingresos constitu铆an una forma de propiedad sujeta a las protecciones constitucionales del estado en materia de tributaci贸n de los bienes. V茅ase Culliton contra Chase, 174Wash. 363, 25 P.2d 81 (1933).
驴Qu茅 hay del impuesto sobre el patrimonio de Washington?聽
El 24 de marzo de 2026, el gobernador de Washington promulg贸 ley , que revoca los aumentos del impuesto sobre el patrimonio aprobados en 2025 para paliar el d茅ficit presupuestario del estado. Para los fallecidos entre el 1 de julio de 2025 y el 30 de junio de 2026, Washington aplica un tipo impositivo marginal m谩ximo del 35 %; los fallecidos a partir del 1 de julio de 2026 se benefician de un tipo impositivo marginal m谩ximo del 20 % (tal y como se detalla en la tabla siguiente). Los fallecidos entre el 1 de julio de 2025 y el 30 de junio de 2026 obtienen una ventaja: una exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio aumentada de 3 076 000 d贸lares; mientras que los fallecidos a partir del 1 de julio de 2026 se quedan con una exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio de 3 000 000 de d贸lares, que no aumentar谩 con los ajustes por inflaci贸n.聽
| Valor del patrimonio sujeto a impuestos en Washington | Fecha de fallecimiento del difunto | |||
| 1 de julio de 2025 鈥 30 de junio de 2026 | A partir del 1 de julio de 2026 | |||
| Impuesto base | Tarifa | Impuesto base | Tarifa | |
| 0 $ 鈥 1 000 000 $ | $0 | 10% | $0 | 10% |
| 1 000 000 鈥 2 000 000 d贸lares | $100,000 | 15% | $100,000 | 14% |
| entre 2 000 000 y 3 000 000 de d贸lares | $250,000 | 17% | $240,000 | 15% |
| entre 3 000 000 y 4 000 000 de d贸lares | $420,000 | 19% | $390,000 | 16% |
| entre 4 000 000 y 6 000 000 de d贸lares | $610,000 | 23% | $550,000 | 18% |
| entre 6 000 000 y 7 000 000 de d贸lares | $1,070,000 | 26% | $910,000 | 19% |
| entre 7 000 000 y 9 000 000 de d贸lares | $1,330,000 | 30% | $1,100,000 | 19.5% |
| M谩s de 9 000 000 $ | $1,930,000 | 35% | $1,490,000 | 20% |
El recargo de Maine a los millonarios
El 10 de abril de 2026, el gobernador de Maine promulg贸 el proyecto de ley de presupuesto suplementario , que impone un recargo del 2 % en el impuesto sobre la renta a la parte de la base imponible de Maine que supere el mill贸n de d贸lares para las personas f铆sicas y los 1,5 millones de d贸lares para las personas que presenten declaraciones conjuntas como matrimonio y para los contribuyentes que figuren como cabezas de familia. Aunque el recargo para millonarios de Maine no supone un cambio dr谩stico con respecto al actual sistema de impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas de Maine, el recargo se aplica con car谩cter retroactivo a partir de los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026. Como resultado, los contribuyentes estar谩n sujetos al recargo por primera vez cuando presenten sus declaraciones de la renta en 2027 correspondientes al ejercicio fiscal de 2026.
El impuesto sobre el patrimonio de Minnesota
En marzo de 2026, la Asamblea Legislativa de Minnesota present贸 el proyecto , que impondr铆a un impuesto anual del 1 % sobre todo el 芦patrimonio imponible禄 superior a 10 millones de d贸lares. De aprobarse, el proyecto de ley HF 4616 entrar铆a en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen despu茅s del 31 de diciembre de 2025.聽
En su redacci贸n actual, el proyecto de ley HF 4616 define el patrimonio imponible como la suma de los bienes inmuebles, los bienes muebles tangibles y los bienes intangibles del contribuyente ubicados en Minnesota, menos la suma de todas las deudas y obligaciones financieras que este tenga contra铆das. El valor de los bienes se calcular铆a de la misma manera que el valor bruto de las sucesiones con arreglo al art铆culo 2031 del C贸digo de Rentas Internas (IRC).聽
El impuesto sobre el patrimonio de Minnesota se aplicar铆a tambi茅n a los no residentes en Minnesota que posean una participaci贸n en una entidad de transferencia con bienes inmuebles, bienes muebles tangibles y bienes intangibles situados en Minnesota. Tal y como est谩 redactado, el proyecto de ley HF 4616 establecer铆a un enfoque de atribuci贸n por traspaso de responsabilidad, seg煤n el cual la propiedad de los bienes se considerar铆a propiedad del contribuyente no residente y no de la entidad de transferencia.聽
Nueva York se plantea subir los impuestos sobre la renta y el patrimonio
Como parte de su campa帽a para 2025, el alcalde de la ciudad de Nueva York, Zohran Mamdani, propuso establecer un recargo del 2 % sobre los ingresos anuales de los hogares de la ciudad que superen el mill贸n de d贸lares. La Asamblea Legislativa del estado de Nueva York est谩 debatiendo actualmente el presupuesto para 2026-27. Aunque la propuesta del alcalde Mamdani cuenta con apoyo dentro de la Asamblea Legislativa del estado de Nueva York, es posible que no consiga que se apruebe un aumento del 2 % en su totalidad.聽
En el marco de las negociaciones presupuestarias, la gobernadora de Nueva York, Kathy Hochul, se ha sumado al alcalde Mamdani para proponer un 芦impuestosobre las residencias secundarias禄, que impondr铆a un recargo en el impuesto sobre bienes inmuebles a las segundas residencias de la ciudad de Nueva York cuyo valor supere los 5 millones de d贸lares. Aunque a煤n se est谩n ultimando los detalles delimpuesto propuesto, los primeros informes apuntan a que el recargo podr铆a generar unos ingresos adicionales de 500 millones de d贸lares al a帽o.聽
Sigue siendo poco probable que se apruebe un impuesto federal sobre el patrimonio
En marzo, el senador Bernie Sanders (Independiente por Vermont) y el diputado Ro Khanna (Dem贸crata por California) presentaron la 芦Ley para que los multimillonarios paguen lo que les corresponde禄, que impondr铆a un impuesto federal sobre el patrimonio del 5 % anual a los multimillonarios estadounidenses. Dado que los republicanos y algunos dem贸cratas moderados se han mostrado firmemente en contra de un impuesto federal sobre el patrimonio, es poco probable que la propuesta legislativa prospere mientras los republicanos controlen la C谩mara de Representantes y el Senado. Incluso si la legislaci贸n llegara a aprobarse, la restricci贸n constitucional sobre los impuestos directos 鈥攁 menos que se repartan entre los estados en funci贸n de la poblaci贸n鈥 plantea un obst谩culo legal significativo para la constitucionalidad de cualquier impuesto federal sobre el patrimonio. No obstante, en un controvertido a帽o de elecciones de mitad de mandato, los esfuerzos del senador Sanders y del representante Khanna demuestran el creciente peso pol铆tico de los impuestos sobre el patrimonio y los impuestos progresivos sobre la renta.聽
Seguiremos analizando el impacto de los impuestos ya aprobados en Washington y Maine, as铆 como de los impuestos sobre el patrimonio propuestos a nivel federal, en Minnesota y en California, junto con cualquier otro impuesto sobre el patrimonio que se proponga y que pueda afectar a nuestros clientes.
